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[摘要] 现行的消费税是1994年随着分税制改革而诞生的。所以消费税的征收一方面是扩大财政收入,另一方面也在通过征税调节人们的消费行为。这些都是消费税亟需改革的地方,但是这并不是最主要的。

 

资料来源:中产阶级先生

昨天我们写了关于这个话题,但是因为它是一个突然的信息,它不够详细。今天我们将一起学习消费税。

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消费税的前世

谈到消费税,中国人几乎不知道,因为它没有反映在实际消费过程中。在国外生活和旅行过的人很容易理解,因为在国外消费时,收据会清楚地注明具体的价格、税金甚至小费,如下图所示:

但是,国内消费者收据上不会注明税额:

没有标明税额并不意味着没有缴税。事实上,中国的商品消费税是一种内部价格税,这意味着消费税已经包含在消费流通市场中。换句话说,你在市场上购买相关商品的价格已经包括消费税。

说到消费税,它有很长的历史。古罗马也有类似的税收。现代消费税始于美国。

新中国成立后,1951年征收了特殊消费税:国家对宴会、娱乐、冷食、酒店等特殊消费行为征收特殊消费税,但很快就被废除了,原因很简单,计划经济配给制度缺乏物资,市场行为少,这间接地表明消费税实际上随着市场经济的变化而变化。

现行消费税是1994年随着分税制改革而产生的。

谈到税收分配,普及科学是必要的:20世纪90年代,中央政府财政紧张,中央政府缺钱,地方政府富有。不仅国防教育经费入不敷出,而且落后和受灾省份的拨款也无法落实。此外,当时,计划经济正在向市场经济转变,税收分配应运而生。

税收分为国税、地方税和共享税,奠定了基础。当时,消费税被列为国家税。

那么现行消费税是如何规定的呢?

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1、当前消费税征收范围

现行消费税不包括日常消费品,只对高价值和高能耗产品征收。以下是消费税项目和税率:

税目和税率:甲类卷烟加0.003元/乙类卷烟加0.003元/36%,雪茄加0.003元/36%,烟丝加30%,白酒加0.5元/500克(毫升)黄酒加20%,甲类啤酒加240元/吨,乙类啤酒加250元/吨,其他酒加220元/吨,高档化妆品加10%,金银首饰、铂金首饰和钻石首饰加15% 烟花15%汽油1.52元/升柴油1.20元/升航空煤油1.20元/升石脑油1.52元/升溶剂油1.52元/升润滑油1.52元/升燃料油1.20元/升 汽缸容量250毫升或以下的摩托车3%汽缸容量250毫升或以上的摩托车10%汽缸容量1.0升或以下的客车1%汽缸容量1.0升或以上至1.5升的客车3%汽缸容量1.5升或以上至2.0升的客车5%汽缸容量2.0升或以上至2.5升的客车9%汽缸容量2.5升的客车 或3.0升以上12%汽缸容量3.0升以上至4.0升)乘用车25%汽缸容量4.0升以上乘用车40%中型和轻型商用乘用车5%高尔夫球和配件10%高级手表20%游艇10%木质一次性筷子5%实木地板5%电池4%油漆4%

可以看出,消费税是对珠宝、高档化妆品、金银珠宝、游艇等高价值产品征收的。、或高能耗产品,如汽车、摩托车、燃料和对环境和健康有害的消费品,如香烟和酒、一次性筷子。

因此,征收消费税一方面是为了扩大财政收入,另一方面也是为了通过税收调节人们的消费行为。

2、消费税的征收方法

消费税在价格范围内征收,即从生产到销售。例如,应税商品的运输价格:

交货价格=生产价格增值税消费税利润

换句话说,在应税货物进入市场之前,消费税已经支付。如果是进口商品,他们在进入海关时也要缴纳消费税。

换句话说:当普通人购买上述商品时,没有人告诉你要缴纳消费税,但事实上你已经缴纳了。

因此,许多人会嘲笑自己不纳税,这实际上是不准确的。在日常购物和消费中,你一直在交税。

3.现行消费税的利弊

现行消费税的优点是征收方便,因此可以卡在生产中,而不是在批发和零售部门征收。

然而,缺点也很明显:

1.税基太小

我们知道,在中国目前的经济运行中,生产者和消费者并没有得到多少好处。利润被中间人吃掉了。也就是说,大量利润在流通,香烟和茅台也是如此。因此,中间批发也应该征税。

2、是企业的负担

虽然消费税主要由消费者承担,但它是对企业征收的,这也是企业竞争的成本负担,并将导致双重征税。增值税、消费税、所得税、退税和优惠政策总体上也非常复杂,不符合当前税费减免的背景。

3、不利于国内消费的发展

内需消费是未来经济的主要驱动力之一。国家出台了许多促进消费的政策,其中一定会涉及消费税减免政策。然而,如果消费税现在还不清楚,如何澄清,如何减少和如何刺激内需?

这些都是消费税急需改革的领域,但这不是最重要的。

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背景下的消费税改革

从目前宣布的消费税改革来看,主要有两点:

1、收集环节从生产环节到批发或零售环节。

2.将原本属于国家税收的消费税分配给地方政府,以丰富地方财政。

这实际上有两个背景:

一是小背景是减轻企业负担:从近年来从企业到税收的转变到国家和地方税收的合并,总的原则是规范税收,提高效率,减轻企业负担。当然,逃税是非常困难的。

大背景:中央土地关系与财政分配;

我们知道,1994年实行分税制后,中央政府的财政资源得到了丰富,但地方政府没有钱。要做什么,为了赶上城市化,中央政府允许地方卖地来丰富他们的财政和促进城市化。然而,房地产市场的几轮价格上涨导致当地土地销售债务发展极快。几个热门城市对土地的金融依赖超过80%,这不仅增加了居民的负担,而且日益挤压实体经济的空间,从而推高金融风险,绑架整个经济。

今天,中央政府决心回到实体经济,不投机。它应该做什么?一是降低实体的费用和税收;另一个是减少地方债务和土地依赖。

这相当于从釜底抽薪。出售的大部分土地较少。此外,还应该给企业减税。财政紧张的情况怎么样?

让我们回到税收上来:将税收扩大到当地地区,并返还血液。

目前,有三种新税:消费税、房产税和遗产税。

基本判断是这三项税收将在未来实施。时机取决于经济形势和前进阻力。

阻力最小的是消费税,房地产税也迫在眉睫。

这是消费税改革的总体背景。中央政府正在收紧财政权力,降低地方金融风险,促进经济更加高效和安全地运行。

最后,消费税改革对普通人有什么影响?

从以上分析来看,基本上影响不大,15种消费税应税商品的价格可能会略有上涨,尤其是卷烟和白酒,但少抽烟少喝酒更健康。

就这样。

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